PRINCIPALI SCADENZE FISCALI E PREVIDENZIALI PRIMO TRIMESTRE 2025 PER I PROFESSIONISTI
MESE GENNAIO:
16.01.2025
- versamento IVA mensile dicembre (al netto acconto versato il 27.12.2024);
- versamento imposte e contributi lavoro dipendente mese dicembre;
- versamento delle ritenute operate a dicembre per i redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040);
- termine, per le persone fisiche titolari di Partita IVA che nel periodo di imposta 2023 hanno dichiarato compensi di ammontare non superiore a 170.000 Euro, per effettuare il versamento della seconda rata di acconto dovuta in base alla dichiarazione dei redditi, con esclusione dei contributi previdenziali ed assistenziali e dei premi assicurativi INAIL
27.01.2025
- Scadenza presentazione modello INTRASTAT mensile (dicembre) o trimestrale (quarto trimestre);
- Si rammenta che sono soppressi i modelli Intra trimestrali relativi agli acquisti (beni/servizi)
29.01.2025
- Ravvedimento – Regolarizzazione presentazione tardiva dichiarazione Redditi 2024 (sanzione per sanare la tardività nei 90 giorni, Euro 25)
31.01.2025
- Scadenza versamento contributo annuale degli iscritti nel Registro dei Revisori Legali.
- Stampa dei registri contabili (Registri Iva, incassi e pagamenti) relativi al 2023 da parte di lavoratori autonomi;
- Termine entro il quale effettuare, in alternativa alla stampa, la conservazione digitale dei libri contabili relativi al 2023 ai sensi del DM 17.6.2014;
- Termine entro il quale effettuare la conservazione digitale delle fatture elettroniche relative al 2023 ai sensi del DM 17.6.2014;
- Termine entro il quale effettuare la conservazione digitale delle dichiarazioni fiscali relative al 2023 ai sensi del DM 17.6.2014;
MESE FEBBRAIO:
03.02.2025
- Termine iniziale di presentazione della dichiarazione IVA 2025
17.02.2025
- versamento IVA mensile gennaio;
- versamento imposte e contributi lavoro dipendente mese gennaio;
- versamento autoliquidazione INAIL;
- versamento delle ritenute operate a gennaio per i redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040)
25.02.2025
- Scadenza presentazione modello INTRASTAT mensile (gennaio)
28.02.2025
- Scadenza invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA (LIPE) relative a:
- mesi ottobre-novembre-dicembre 2024 (per i soggetti mensili);
- quarto trimestre 2024 (per i soggetti trimestrali).
- Scadenza invio telematico Modello IVA 2025 comprensivo dei dati delle liquidazioni periodiche IVA (quadro VP) relative a:
- mesi ottobre-novembre-dicembre 2024 (per i soggetti mensili);
- quarto trimestre 2024 (per i soggetti trimestrali).
Diversamente, e quindi mantenendo distinti adempimenti, il termine di presentazione della dichiarazione IVA 2025 scade il 30.04.2025.
- Versamento imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse (esenti/fuori campo IVA), nel quarto trimestre 2024;
MESE MARZO:
17.03.2025
- versamento IVA mensile febbraio;
- versamento saldo IVA a debito anno 2024 (come risultante dalla dichiarazione IVA 2025), in unica soluzione o in forma rateale – massimo 9 rate -. E’ possibile differire il versamento entro il 30.06.2025 con la maggiorazione dello 0,4% per ogni mese o frazione di mese successiva al 16.3.2025 (31.7.2025 con un ulteriore 0,4%);
- versamento imposte e contributi lavoro dipendente mese febbraio;
- versamento delle ritenute operate a febbraio per i redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040);
- termine consegna Certificazioni Uniche 2025 ai percipienti da parte del Sostituto di imposta;
- termine di trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate da parte dei sostituti di imposta dei dati delle Certificazioni Uniche 2025 relativa ai:
- redditi di lavoro dipendente e assimilati;
- redditi di lavoro autonomo (e provvigioni, redditi diversi e locazioni brevi)
Le Certificazioni Uniche contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione precompilata possono essere inviate all’Agenzia delle Entrate (mentre devono essere consegnate ai percipienti entro il 17.3.2025):
- entro il termine previsto per la presentazione del modello 770/2025 (31.10.2025); senza applicazione di sanzioni.
Si tratta quindi, ad esempio, delle Certificazioni Uniche riguardanti:
- i redditi di lavoro autonomo derivanti dall’esercizio abituale di arti o professioni.
Si segnala che a decorrere dall’anno d’imposta 2024, ossia a decorrere dalle Certificazioni Uniche che dovranno essere rilasciate nel 2025 con riguardo all’annualità 2024, sono esonerati dal rilascio e dall’invio telematico all’Agenzia delle Entrate della Certificazione Unica i sostituti d’imposta che corrispondono compensi, comunque denominati, ai contribuenti che adottano il regime forfettario all’articolo 1, commi da 54 a 89, della legge 23 dicembre 2014, n. 190, ovvero il regime fiscale di vantaggio di cui all’articolo 27, commi 1 e 2, del decreto-legge 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 luglio 2011, n. 111.
(a seguito dell’introduzione dell’obbligo generalizzato di fatturazione elettronica a decorrere dal 1.1.2024 per i soggetti in regime forfettario)
25.03.2025
- Scadenza presentazione modello INTRASTAT mensile (febbraio)
SI RAMMENTANO LE SCADENZE CONTRIBUTIVE 2025 AI FINI EPAP
- primo acconto: 5 aprile pari al 30% dei contributi calcolati in base al reddito dichiarato nell’ultimo modello di autocertificazione reddituale;
- secondo acconto: 5 agosto pari al 35% dei contributi dovuti calcolati sulla medesima base imponibile del primo acconto;
- saldo (anno precedente) e contributo di maternità (anno in corso): 15 novembre dell’anno successivo a quello di pagamento degli acconti.
È facoltà degli iscritti optare per ognuna delle scadenze previste al pagamento in unica soluzione entro la data indicata o, alternativamente, su due rate di pari importo con le seguenti scadenze:
- per il primo acconto
- 1^ rata entro il 05 aprile
- 2^ rata entro il 05 maggio
- per secondo acconto
- 1^ rata entro il 05 agosto
- 2^ rata entro il 05 settembre
- per il saldo dei contributi dovuti per l’anno precedente
- 1^ rata entro il 15 novembre
- 2^ rata entro il 15 dicembre
L’opzione è esercitabile senza oneri e interessi,
Disponibile la possibilità di ulteriormente frazionare ogni singola rate mediante l’utilizzo di EPAP card.
Immutata la scadenza di presentazione della dichiarazione reddituale (modello 2 al 31 luglio di ogni anno).